1) Definición de una sociedad offshore

Para comprender la definición de una sociedad offshore, primero debemos entender qué es una "sociedad" y qué se entiende por "offshore". A continuación, podemos centrarnos mejor en la comprensión de una sociedad offshore en detalle y cómo la incorporación de una sociedad offshore se relaciona con la industria financiera.

Podemos definir una empresa como cualquier entidad legal que se dedique a actividades comerciales legales, como una propiedad, una sociedad o una corporación (ya sea pública o privada). Las empresas tienen varios derechos en virtud de la ley. Offshore es un término que significa fuera de su propia jurisdicción (es decir, jurisdicciones extraterritoriales). Estar al otro lado del agua no es necesario para proporcionar a los individuos los beneficios fiscales de seguridad que conlleva la gestión de dinero con este tipo de empresas. Por lo general, las sociedades offshore están situadas en un país extranjero u otros países con impuestos bajos o inexistentes.

Una estructura societaria offshore es una entidad legal offshore establecida en una jurisdicción particular, un paraíso fiscal o un centro financiero offshore que está protegido por una legislación específica que garantiza todos los beneficios de la exención fiscal total, excepto una pequeña cuota de licencia anual, y generalmente un alto nivel de privacidad. Es una entidad o compañía registrada o diseñada específicamente para ser utilizada por no residentes.

2) Restricciones legales para crear y constituir una sociedad offshore

Las restricciones legales a las que están sometidas las sociedades offshore les impiden, por lo general, tener un establecimiento fijo en el país en el que se han constituido. Por esta razón, se utilizan sobre todo para actividades que no están vinculadas a una ubicación geográfica específica. También se utilizan a menudo como sociedades de cartera o como vehículos de protección de activos o de inversión para sus propietarios, principalmente debido a su simplicidad de administración, ya que en la mayoría de las jurisdicciones no es necesario presentar informes o cuentas anuales.

Una sociedad offshore puede ser una sociedad constituida fuera de la jurisdicción de sus operaciones principales, independientemente de que sea un centro financiero offshore o una sociedad no residente. También es cualquier sociedad, residente o no residente, constituida en un centro financiero offshore. Para cualquiera de estas empresas, la ley de sociedades offshore puede aplicarse. La mayor parte de la incorporación de la compañía offshore es para aprovechar: el propósito de la planificación fiscal, la confidencialidad, los rendimientos anuales, el costo y la protección legal. La mayoría de los usos legítimos son: el comercio internacional, la protección de activos, los seguros cautivos, el registro de yates, y la evasión de impuestos legales, la protección de la propiedad intelectual, la planificación de la sucesión o la confidencialidad.

3) Ventajas de una sociedad offshore

Utilizando una sociedad offshore, puede ser posible asegurar una serie de ventajas. Existen diferentes criterios para determinar cómo y dónde una jurisdicción es aceptable para la constitución de una persona jurídica, que se resumen brevemente a continuación:

1. Régimen fiscal favorable: Una jurisdicción offshore no debe tener una autoridad de recaudación de impuestos represiva y su principal contribuyente a los ingresos del país no debe ser la recaudación del impuesto sobre la renta o los impuestos sobre los beneficios de las empresas. Los siguientes impuestos no están sujetos a la imposición en la mayoría de los Paraísos Fiscales:

- Impuesto sobre la renta de origen extranjero

- Impuesto sobre las plusvalías

- Impuesto sobre el capital

- Impuesto sobre los ingresos bancarios por intereses

2. Políticas estrictas de anonimato: se considera ampliamente que en una jurisdicción offshore aceptable la revelación de los secretos financieros o corporativos de la empresa que se incorpora, debe dar lugar a que el infractor sea castigado o multado.

3. Políticas gubernamentales estables: Una empresa offshore debe estar en un lugar estable de negocios. Debe ser completamente democrático y sus reglas sobre las corporaciones deben ser estables. Además, debe haber una política proteccionista establecida en relación con los inversores extranjeros.

4. Estructura de comunicación moderna: Un país que pretende atraer negocios u operaciones offshore debe tener una estructura de comunicación atractiva en Internet, financiera y gubernamental. Esto es para asegurar que una persona en el extranjero debe tener pleno acceso a sus operaciones.

5. Fácil de constituir: Las corporaciones o fundaciones que se encuentran en una jurisdicción offshore deben conformarse en menos de cuatro días hábiles.

II - PRINCIPALES JURISDICCIONES OFFSHORE

Existen muchas jurisdicciones que se consideran adecuadas para realizar negocios offshore, sin embargo, basándonos en nuestro criterio, mencionaremos sólo las que consideramos más importantes y las más utilizadas.

1. Panamá: La Sociedad Anónima de Panamá se rige por el Estatuto de la Sociedad Anónima de Panamá Ley 32 del Código de Comercio de 1927.

Panamá goza de leyes fiscales favorables, operando un sistema tributario territorial bajo el cual los residentes y no residentes son gravados en base a los ingresos obtenidos en Panamá. La renta imponible incluye todos los ingresos derivados de actividades empresariales en Panamá, y se deducen los gastos incurridos total y exclusivamente en la producción de la renta imponible o en la conservación de su fuente. En cuanto a las estructuras societarias, la responsabilidad de los accionistas de una sociedad anónima panameña está limitada hasta el monto no pagado de las acciones que poseen. El número mínimo de accionistas de una sociedad anónima panameña es de 2 y el máximo es ilimitado. No hay ninguna restricción sobre la residencia de los accionistas de una Sociedad Anónima de Panamá. Los accionistas de las sociedades anónimas panameñas pueden ser personas físicas y/o jurídicas.

2. Seychelles: La Ley de Sociedades Comerciales Internacionales de 1994 regula las operaciones de las sociedades offshore.

La Sociedad Internacional de Negocios de Seychelles (IBC) es el tipo de sociedad offshore más popular y versátil disponible en Seychelles. Al igual que otras sociedades offshore clásicas, la IBC de Seychelles está diseñada para realizar negocios internacionales. Al ser una IBC, está sujeta a un mínimo de burocracia. Aunque está obligada a mantener los registros internos y los registros en buen estado, una IBC de Seychelles no tiene que presentar ningún informe financiero al archivo público. Tampoco existe un requisito de auditoría obligatoria. Una IBC de Seychelles, según la definición de la ley, no está sujeta a ningún impuesto o tasa sobre los ingresos o beneficios. Un accionista de una IBC de Seychelles tampoco está sujeto a ningún impuesto sobre sus ingresos derivados de la IBC. Para poder calificar como IBC, una empresa de Seychelles debe satisfacer los siguientes criterios:

1. No puede ejercer su actividad en las Seychelles.
2. No puede poseer bienes inmuebles en las Seychelles.
3. No puede realizar actividades bancarias, de seguros y de agente registrado sin una licencia especial.

3. Islas Caimán: Las sociedades exentas de las Islas Caimán se rigen por la Ley de Sociedades de las Islas Caimán

Las Islas Caimán ofrecen una serie de incentivos libres de impuestos y poca regulación y supervisión financiera. Las Islas Caimán no cobran el impuesto de sociedades, el impuesto sobre las ganancias de capital ni ningún otro impuesto directo a las empresas. El tipo más común de Sociedad Caimán utilizada para actividades offshore es la Sociedad Exenta. El servicio(s) que presta se lleva a cabo fuera de las Islas. No puede comerciar en las Islas con ninguna empresa, corporación o persona, a menos que promueva su negocio offshore.

4. Islas Vírgenes Británicas: La sociedad mercantil de las Islas Vírgenes Británicas (BC) se rige por la Ley de sociedades mercantiles de las Islas Vírgenes Británicas de 1984 (modificada):

"Una sociedad mercantil de las Islas Vírgenes Británicas está exenta del impuesto sobre la renta de las Islas Vírgenes Británicas, la misma exención se aplica a todos los intereses, alquileres, dividendos, cánones, compensaciones y otros importes pagados por una sociedad, así como a todas las ganancias de capital realizadas con respecto a cualquier acción, obligación de deuda u otros valores de la sociedad. No se debe pagar ningún impuesto sobre el patrimonio, la sucesión, la herencia o la donación con respecto a cualquier obligación de deuda, acciones u otros valores de una BC de las IVB. Todas las transacciones e instrumentos relacionados con las transferencias de cualquier tipo de propiedad de activos, obligaciones de deuda, acciones o valores a o por una BC de las Islas Vírgenes Británicas están exentos del impuesto de timbre, siendo las transacciones de propiedad de tierras en las Islas Vírgenes Británicas la única excepción, en cuyo caso el impuesto de timbre sigue siendo pagadero".

5. Hong Kong: La Sociedad de Responsabilidad Limitada privada y pública de Hong Kong se rige por la Nueva Ordenanza de Sociedades de Hong Kong que entró en vigor el 3 de marzo de 2014.

La creación de una sociedad offshore en Hong Kong es una excelente manera de albergar los beneficios corporativos globales de una empresa, minimizando los impuestos. Si no hay comercio realizado dentro de Hong Kong, las empresas estarán legalmente exentas de impuestos si sus actividades están fuera de Hong Kong. Por lo general, sólo los ingresos de origen hongkonés están sujetos al impuesto sobre los beneficios de Hong Kong. La constitución de la sociedad requiere sólo un director y un accionista y ambos pueden ser de cualquier nacionalidad.

6. Singapur: Las sociedades privadas, privadas exentas y públicas de responsabilidad limitada de Singapur se rigen por la Ley de Sociedades de Singapur.

Las sociedades de cartera en Singapur suelen estar registradas como sociedades de responsabilidad limitada. Las personas y entidades comerciales que deseen establecer una sociedad de cartera como sociedad de responsabilidad limitada deben cumplir los siguientes requisitos básicos:

- Al menos un accionista y un director que sea residente en Singapur.

- Un secretario de empresa residente en Singapur

- El capital mínimo desembolsado (capital social) para el registro de una empresa de Singapur es de 1 dólar singapurense.

- Debe indicarse una dirección física local como domicilio social de la empresa. La dirección no puede ser un apartado de correos y debe ser aprobada por la Autoridad de Desarrollo Urbano. Los inmuebles residenciales sólo pueden utilizarse en el marco del régimen de la Oficina de Interior.

Se considera que una empresa es residente fiscal en Singapur si su dirección y control se ejercen en Singapur. Las empresas residentes fiscales en Singapur tributan por todos los ingresos generados o remitidos en Singapur, mientras que las empresas no residentes fiscales en Singapur sólo tributan por los ingresos generados o devengados en Singapur.

7. Bahamas: La Compañía de Negocios Internacionales de Bahamas (BIBC) se rige por la Ley de Negocios Internacionales de 2000 y la Ley de Compañías de Negocios Internacionales (Enmienda) de 2004.

Las Bahamas son uno de los paraísos fiscales más populares del Caribe. La Bahamas International Business Company es el tipo de sociedad offshore más popular y versátil disponible en Bahamas. La BIBC puede realizar negocios con bahameños y también puede ser propietaria de bienes inmuebles en Bahamas, pero en estos casos se aplicarán los controles de cambio locales y los derechos de timbre. Las Bahamas no cobran el impuesto de sociedades. De hecho, una Bahamas International Business Company está exenta del impuesto sobre la renta de Bahamas, la misma exención se aplica a todos los dividendos, intereses, alquileres, regalías, compensaciones y otras cantidades pagadas por una empresa, y todas las ganancias de capital realizadas con respecto a cualquier acción, obligaciones de deuda u otros valores de la empresa.

8. Isla de Man: La Sociedad Limitada de la Isla de Man se rige por la Ley de Sociedades de 2006.

Las sociedades offshore en la Isla de Man pueden ser titulares de inversiones, por ejemplo, carteras, propiedades comerciales y acciones de otras empresas; una titularidad de la propiedad intelectual, ya que la Isla de Man es signataria del Convenio de París sobre Patentes y Marcas. Las empresas residentes en la Isla de Man tributan por sus ingresos a nivel mundial, mientras que las empresas no residentes en la Isla de Man sólo tributan por los ingresos generados en la Isla de Man. Las ventajas fiscales de la Isla de Man son las siguientes:

• 0% de impuesto de sociedades en función de determinadas circunstancias
• Los dividendos a los no residentes están gravados al 0%.
• No hay impuesto sobre las ganancias de capital
• No hay impuesto de timbre
• No hay impuesto de sucesiones
• El impuesto pagado en el extranjero se puede desgravar por doble imposición

9. Bermudas: La Sociedad Exenta de Bermudas se rige por la Ley de Sociedades de 1981, modificada en 2006.

La Sociedad Exenta de Bermuda (BEC) es el tipo de sociedad offshore más popular disponible en Bermuda. Una Sociedad Exenta de Bermudas tiene prohibido:

• Comercio dentro de las Bermudas.
• Ser propietario de bienes inmuebles en las Bermudas.
• Ejercer la actividad bancaria, de seguros, de reaseguros, de gestión de fondos, de organismos de inversión colectiva, de asesoramiento en materia de inversión o cualquier otra actividad.

Bermudas no recauda ningún impuesto sobre los beneficios, los ingresos o los dividendos, ni tampoco existe ningún impuesto sobre las ganancias de capital, impuesto sobre el patrimonio o impuesto sobre la riqueza. Además, en virtud de la Ley de Empresas Exentas de 1976, una empresa exenta en Bermudas puede obtener protección contra cualquier impuesto sobre la renta o sobre las ganancias de capital recientemente promulgado hasta 2035.

10. Suiza: Las sociedades anónimas (AG), las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH) y las sucursales de empresas extranjeras se rigen por el Código de Obligaciones suizo.

Oficialmente, Suiza no es una jurisdicción offshore, pero debido a sus incentivos fiscales y a su sistema de tributación obtiene las características de la zona offshore y se convierte en un país muy atractivo para la formación de empresas offshore. Suiza tiene acuerdos con más de 100 estados para evitar tratados de doble imposición. El sistema fiscal en Suiza es diferente para cada cantón, por lo que es posible registrar una empresa en el cantón que ofrece la menor imposición. En este momento Schwyz y Zug son los cantones más atractivos para la formación de empresas offshore.

Las empresas residentes en Suiza tributan por sus ingresos en todo el mundo (excepto los beneficios de las sucursales extranjeras y los bienes inmuebles extranjeros), mientras que las empresas no residentes en Suiza tributan únicamente por los ingresos generados en Suiza.

‍

Obtenga una consulta

Para concertar una consulta sobre servicios de asesoramiento legal o profesional e información detallada sobre el proceso de constitución de una sociedad offshore, los documentos necesarios para el registro de una sociedad offshore, las jurisdicciones offshore, la apertura de una cuenta bancaria para una estructura offshore, y la debida diligencia sobre el sistema legal y las regulaciones de los países offshore, por favor rellene el formulario y nos pondremos en contacto con usted lo antes posible.

‍