Fondo de Previsión de Tailandia

Uno de los problemas más comunes una vez que una empresa mediana o una gran empresa ya ha empezado a hacer negocios en Tailandia es mantener los activos humanos de la empresa y evitar los efectos negativos del "job hopping" entre sus empleados.

Antes de empezar a abordar el tema del Fondo de Previsión, tenemos que entender la situación "sui generis" del mercado laboral en este país, donde la tasa de desempleo en Tailandia suele ser del 1,48 % e incluso han bajado al 1,01 % en junio de 2016. Obviamente, esto hace que muchos empleados se trasladen de una empresa a otra, lo que implica un daño tremendo para las empresas que han invertido en sus empleados en términos de formación de alta calidad, viajes y participación en el know-how.

Según las estadísticas locales, el 35% de los empleados tailandeses de cualquier empresa tailandesa busca activamente un nuevo empleador, y el 81% afirma que la experiencia con múltiples empleadores es una ventaja en el desarrollo de su carrera. Esta impresión positiva es totalmente opuesta a la percepción negativa en otros mercados laborales como Japón o Europa. Las razones de esta situación son múltiples, como los bajos salarios, la falta de trayectoria profesional o los incentivos de promoción.

Según mi experiencia profesional asesorando a empresas extranjeras para que establezcan filiales en Tailandia, uno de los principales elementos legales para mitigar los efectos negativos del job-hopping en Tailandia es el Fondo de Previsión. El Fondo de Previsión en Tailandia es establecido voluntariamente por el empleador y los empleados, consistiendo en las contribuciones de ambas partes denominadas "Employer's contribution & Employees contribution". El Fondo de Previsión se establece de forma voluntaria conjuntamente por los empleados y los empleadores. La finalidad del fondo es fomentar el ahorro y proporcionar prestaciones a los empleados y sus familias en caso de fallecimiento y en caso de jubilación, incapacidad o renuncia de los empleados a la empresa.

El Fondo de Previsión se establece como persona jurídica y se registra. Tras el nombramiento con la sociedad gestora del fondo, éste debe registrarse en la Comisión de Valores y Bolsa (SEC) de acuerdo con la Ley de Valores y Bolsa.

Esencialmente, un fondo de previsión consta de cuatro partes: La aportación del trabajador, financiada con su salario mensual, los rendimientos de las inversiones generados por la aportación del trabajador, la aportación del empresario y las prestaciones derivadas de la aportación del empresario.

Si deposita sus fondos en un Fondo de Previsión, éste es gestionado por una sociedad gestora de inversiones de acuerdo con una política de inversión determinada, con el fin de optimizar sus rendimientos teniendo en cuenta un nivel de riesgo aceptable.

El fondo de previsión se registrará en la Comisión de Valores y Bolsa y sirve como una entidad legal, completamente separada de las compañías de gestión de inversiones y del empleador. Por lo tanto, los empleados se reservan el derecho de que si la empresa de gestión de inversiones o el empleador se liquidan, los activos del fondo de previsión establecido no se verán afectados por la empresa de gestión de inversiones o las responsabilidades del empleador y, por lo tanto, tienen seguridad financiera.

Dado que el envejecimiento en Tailandia está aumentando considerablemente, se está debatiendo actualmente el proyecto de ley del Fondo Nacional de Pensiones, que no afectará al actual Fondo de Previsión.

Hay dos formas de fondos de previsión

Fondo único

Un fondo único es un gran fondo establecido por un solo empresario, que incluye una política y un reglamento de inversión particulares. Un fondo único es el más apropiado para las empresas que tienen un capital inicial importante.

Fondo común de inversión

Un fondo común es un fondo establecido por múltiples empleadores con una política y un reglamento de inversión comunes. Cada empleador puede determinar ciertas normas para el fondo de previsión en relación con las regulaciones del fondo. Un fondo común maestro es el más adecuado para las empresas que crean el fondo de previsión en primer lugar, y no hay limitaciones en cuanto al tamaño del fondo o el número de miembros incluidos.

En términos de cumplimiento, la lista de verificación de los documentos requeridos para el registro del Fondo suele ser:

- Formulario de solicitud de inscripción en el fondo de previsión

- Formulario del día de pago

- Reglamento del Fondo

- Listas de miembros autorizados del Comité del Fondo y modelo de firma

- Acuerdo de nombramiento de la sociedad gestora de fondos

- Memorándum de Asociados

- Acta del Consejo de Administración de la Sociedad para el nombramiento y la elección de los miembros del Comité del Fondo

- Entrega de los informes y formulario de documentos

El comité del fondo, compuesto por representantes elegidos por los trabajadores y por representantes designados por el empresario, se encarga de supervisar la gestión del fondo, como la designación de una empresa de gestión de fondos, un depositario y un auditor, y de coordinar con otras partes el fondo.

El proceso de creación de un fondo de previsión registrado sigue los siguientes pasos:

A) Proceso de selección de la gestora de fondos

B) Redactar y enviar una carta de confirmación a la sociedad gestora de fondos elegida

C) Redacción de su propio reglamento del fondo y preparación de los documentos de registro

D) Los documentos y reglamentos se presentan en la oficina del Registro.

E) La Oficina de Registro estudiará los documentos y registrará el fondo

F) Depósito de las primeras cuotas mensuales

Los dos objetivos principales son: 1) promover el ahorro de los empleados y 2) proporcionar a los afiliados y a sus familias la garantía de seguridad futura en caso de dimisión, jubilación, invalidez o fallecimiento. Las partes implicadas son la empresa o empleador, el personal o empleado, el Comité del Fondo (representantes del empleador y del empleado que administran el asunto del fondo) y la Sociedad de Gestión de Activos. Normalmente, la contribución del empleado va del 2 al 15% del salario.

Por último, hay que tener en cuenta que los estatutos pueden ayudar a estipular las prestaciones del Fondo de Previsión utilizando una escala de adquisición de derechos basada en los años de servicio o los años de afiliación con una escala de % en caso de finalizar la relación laboral antes de la jubilación. En caso de finalizar la relación laboral con el empleador antes del tiempo estipulado para obtener el 100%, la parte del % que el empleado no recibirá volverá al fondo o al empleador (si se da la segunda opción, se declarará como un ingreso por razones fiscales).

La filosofía del Fondo de Previsión se basa en la diversificación del riesgo. En lugar de depositar el dinero en un banco, el fondo invierte en diversos instrumentos financieros, como un fondo de inversión en el extranjero o fondos de inversión, generando un alto rendimiento.

El fondo está gestionado por un gestor de fondos cualificado que utiliza los instrumentos financieros mencionados a continuación:

-Instrumentos de capital

-Instrumentos de Renta Fija

-Depósito, letras del Tesoro

-Instrumentos financieros convertibles

-Derivados

-Otros tipos de valores o activos que la SEC permite invertir

Según la normativa, cuando el empresario y los trabajadores de la empresa acuerdan establecer el Fondo de Previsión, el empresario tiene que establecer las condiciones del fondo, por ejemplo, la elegibilidad, la terminación de la afiliación, la condición de pago de la parte de la empresa y la tasa de contribución de los trabajadores y del empresario.

Según la ley tailandesa, la gestión del fondo será llevada a cabo por una "Sociedad Gestora del Fondo", que no es el propio empleador y tiene las cualificaciones especificadas por el regulador pertinente. Por lo tanto, el fondo se convertirá en una persona jurídica y estará completamente separado del empleador. En otras palabras, el fondo de previsión registrado tendrá su propia entidad jurídica separada del empleador, pero también de la sociedad gestora del fondo.

La Ley de Fondos de Previsión estipula los siguientes documentos para registrar el fondo:

-Actas del Consejo de Administración para el registro del fondo

-Actas de los Comités del Fondo

-Firma del comité del fondo y del comité de firmas autorizado

-Reglamento del Fondo

-Solicitud de registro de fondos

-Certificación de empresa del Ministerio de Comercio

-Afirmación del registro del fondo

-Otros documentos que requiera el registrador del fondo

Estas son las principales ventajas para el empresario de tener un Fondo de Previsión en Tailandia:

-Fomentar la lealtad de los empleados al empleador, lo que se traduce en eficacia y eficiencia laboral. El Fondo de Previsión incentiva a los empleados a trabajar con el empleador durante un período más largo y detiene la perjudicial tasa de "job-hop" en Tailandia y protege los datos y los activos humanos de permanecer con el empleador en Tailandia.

-Por lo general, el Fondo de Previsión establecerá en sus estatutos una escala de derechos para mantener a los empleados en los años de servicio basados en el empleador. Normalmente, si el empleado deja la empresa antes de tres años, recibirá el 0% del fondo, y si trabaja durante diez años en adelante, recibirá el 100%.

-Los departamentos de recursos humanos y de contratación de las empresas de Tailandia gastan una gran cantidad de dinero en la contratación de nuevo personal cuando un empleado decide marcharse. En este caso, un Fondo de Previsión puede reducir la rotación de empleados del empresario en este ámbito.

-A diferencia de los fondos de pensiones, que pueden causar dificultades a la hora de elaborar el presupuesto de tesorería para los empleados que renuncian o se jubilan, en el marco del PVD, la contribución mensual del empresario se define como las prestaciones que la empresa ofrece a los empleados; y cuando éstos renuncien o se jubilen, recibirán el pago directamente del fondo, no del empresario. En consecuencia, el flujo de caja de la empresa será fluido.

-La cotización del empresario es deducible fiscalmente. Se considera una partida de gastos de la empresa. El límite es el 15% del gasto salarial anual de la empresa. La contribución del empresario al fondo se clasifica como un gasto que constituye un gasto imponible en el mismo periodo contable en que la empresa remite la contribución al fondo.

-Reducir el trabajo de la empresa y maximizar el beneficio de la inversión. Contribuirá claramente al desarrollo y el crecimiento de Tailandia.

-Los fondos de previsión también permiten al empresario tener un mayor beneficio fiscal.

Los beneficios del Fondo de Previsión para los empleados:

-El trabajador recibe un ingreso extra por parte del empresario.

-Fomentar el ahorro para la jubilación entre los empleados.

-Seguridad futura de los trabajadores y sus familias en caso de dimisión, jubilación, invalidez o fallecimiento.

-Beneficios fiscales.

-Aumenta la probabilidad de ganar más que los depósitos bancarios.

-Los Fondos Provident están gestionados por profesionales.

Existen tres beneficios fiscales, el primero sobre las aportaciones mensuales, el segundo sobre el rendimiento de la inversión y el tercero sobre la cantidad recibida al renunciar.

a) Sobre la contribución mensual del empleado. El importe total de la contribución del empleado al fondo es deducible de impuestos hasta 500.000 THB al año. En primer lugar, la contribución del empleado puede utilizarse para una desgravación fiscal de hasta 10.000 THB. En segundo lugar, la cantidad restante que supere los 10.000 THB pero sea inferior a 490.000 THB está sujeta a una exención fiscal.

b) Sobre el rendimiento de la inversión. Los intereses y dividendos percibidos de la inversión están exentos de impuestos.

c) Sobre la cantidad recibida en el momento de la dimisión. La cantidad a tanto alzado recibida del fondo que está sujeta a impuestos incluye: 1) la contribución del empresario, 2) el beneficio de la contribución del empresario y 3) el beneficio de la contribución del trabajador. La contribución del empleado (2-15% del salario) está exenta de impuestos. El beneficio de la contribución del empleado, la contribución del empleador y los beneficios de la contribución del empleador se consideran ingresos imponibles con reducción de impuestos. Cuando los trabajadores tienen al menos cinco años de servicio, el importe a tanto alzado recibido del fondo está sujeto a una deducción fiscal especial, utilizando esta fórmula Paso 1, Deducción = 7.000 x años de servicio. Paso 2, 50% del remanente.

La cantidad a tanto alzado recibida del Fondo de Previsión tiene estos beneficios fiscales:

Si hay menos de cinco años de servicio, no es deducible. La cantidad recibida debe tributar como siempre.

Si no hay jubilación y los años de servicio son cinco o más, es deducible.

Si hay cese de empleo (55 años o más) y cinco o más años de afiliación, entonces está libre de impuestos, y por lo tanto no hay cálculo de impuestos.

El pasado 11 de agosto se publicó la nueva Ley del Fondo de Previsión (nº 4) 2558 B.E. (2015), que modificó algunos aspectos de la ley anterior, como que el empleado puede realizar aportaciones más elevadas que el empleador, que el Ministro de Hacienda puede permitir a los empleados y empleadores dejar de presentar las aportaciones o aplazarlas durante no más de un año en caso de crisis, que un empleado de 55 años que vaya a jubilarse puede recibir pagos que estarán exentos de impuestos si el empleado ha estado afiliado al fondo durante más de cinco años.

Sr. José Herrera, socio de Juslaws & Consult

Sra. Phorn Patimon, asociada principal de Juslaws & Consult

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