El impuesto de sociedades de Tailandia entra dentro del estricto marco normativo del país, supervisado por el Departamento de Hacienda. El Código Tributario de Tailandia impone el Impuesto de Sociedades a las empresas nacionales y extranjeras que operan en el país.
Código Tributario de Tailandia
Si tiene previsto hacer negocios en Tailandia, tendrá que seguir las normas establecidas en el Código Tributario tailandés. En él se abordan todos los aspectos, desde cómo se calculan y recaudan los impuestos hasta los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido, los impuestos sobre actividades económicas y los derechos de timbre.
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El departamento de impuestos de sociedades de Juslaws & Consult ofrece asesoramiento especializado para garantizar que su empresa cumple la normativa fiscal vigente. Es importante entender las diferencias entre una empresa tailandesa y una empresa extranjera que opera en Tailandia. Una empresa tailandesa es una empresa constituida con arreglo a la legislación tailandesa, mientras que una empresa extranjera opera con arreglo a la legislación extranjera pero realiza sus actividades en Tailandia. Aunque una empresa extranjera no opere en Tailandia pero obtenga ingresos en el país, sigue estando sujeta al Impuesto de Sociedades (CIT) en virtud del Código Tributario.
El Impuesto de Sociedades sobre este tipo de ingresos se basa en los ingresos brutos, en los que se tienen en cuenta los beneficios netos para permitir que las empresas establecidas con arreglo a la legislación tailandesa estén sujetas al Impuesto de Sociedades sobre sus beneficios netos de origen mundial. Los beneficios netos de los ingresos de origen tailandés de las empresas extranjeras también están sujetos al CIT.
De acuerdo con el Departamento de Hacienda de Tailandia, los siguientes son los sujetos pasivos que pueden estar obligados a pagar el CIT:
1.1 Una empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a la legislación tailandesa.
1.2 Una empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a la legislación extranjera
1.2.1 Una empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a la legislación extranjera y que realice actividades empresariales en Tailandia.
1.2.2 Una empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a la legislación extranjera y que realice actividades empresariales en otros lugares, incluida Tailandia.
1.2.3 Una empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a la legislación extranjera y que realice actividades empresariales en otros lugares, incluida Tailandia..2.3 Una empresa o asociación jurídica constituida con arreglo a leyes extranjeras y que realiza actividades en otros lugares, incluida Tailandia, en caso de transporte de mercancías o de pasajeros
1.2.4 Una empresa o asociación jurídica constituida con arreglo a leyes extranjeras tiene un empleado, un agente o un intermediario para realizar actividades en Tailandia y, en consecuencia, recibe ingresos o beneficios en Tailandia.
1.2.5 Empresa o sociedad jurídica constituida con arreglo a leyes extranjeras y que no realiza actividades en Tailandia, pero que percibe rentas imponibles con arreglo a la sección 40 (2)(3)(4)(5) o (6) pagadas desde Tailandia o en Tailandia.
1.3 Empresa que opera con fines comerciales o lucrativos por un gobierno extranjero, una organización de un gobierno extranjero o cualquier otra persona jurídica constituida con arreglo a una ley extranjera.
1.4 Empresa conjunta
1.5 Fundación o asociación que realiza actividades generadoras de ingresos, pero no incluye la fundación o asociación prescrita por el Ministro de conformidad con la Sección 47 (7) (b) del Código de Ingresos.
Un período contable es un marco temporal definido durante el cual se realizan y evalúan las operaciones contables. Desempeña un papel importante en los procesos de inversión, ya que permite a los posibles accionistas evaluar los resultados de una empresa antes de tomar otras decisiones de inversión.
Un período contable suele abarcar doce meses, correspondientes a un año natural o fiscal. No obstante, existen excepciones en las que el período puede ser inferior a doce meses:
1. Empresa o sociedad jurídica recién constituida: estas entidades pueden optar por utilizar el período a partir de su fecha de constitución como primer período contable.
2. Cambio de período contable: una empresa o sociedad jurídica tiene la opción de solicitar un cambio en el último día de un período contable presentando una solicitud al Director General.
En Tailandia, los ingresos procedentes de diversas fuentes durante cualquier día del período contable pueden estar sujetos a impuestos. Por ejemplo, los ingresos procedentes de la venta de bienes que no superen los 30 millones de THB están sujetos al tipo aplicable del impuesto de sociedades en Tailandia.
Según el Departamento de Hacienda, el tipo del impuesto de sociedades en Tailandia suele ser del 20%, aunque pueden aplicarse tipos reducidos y exenciones en función de varios factores. Entre ellos figuran la naturaleza de la empresa, el capital social, la posibilidad de acogerse a exenciones fiscales, la cotización en la Bolsa de Tailandia y la condición de sede operativa regional. La legislación tailandesa obliga a presentar dos declaraciones anuales del impuesto de sociedades. Se imponen sanciones por la presentación fuera de plazo, por no presentar la declaración o por presentar una declaración con información falsa o insuficiente.
Los abogados de Juslaws & Consult poseen profundos conocimientos de la legislación tailandesa sobre el impuesto de sociedades y una amplia experiencia en el asesoramiento y los servicios de planificación fiscal para empresas que operan en el país. Nuestro equipo de profesionales está perfectamente preparado para ayudarle a presentar o asesorarle en la gestión del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
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